维持一个有效董事会的策略

强大的非营利性治理取决于成功的招聘、培训和保留。
由肯Tysiac

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通过spiderstock / iStock照片

相关风险的严重性--利润今年早些时候,当谢丽尔•奥尔森(Cheryl Olson)与伊丽莎白一起喝咖啡时,她对董事会的缺点产生了强烈的关注。谢丽尔是CGMA的注册会计师格兰特。

格兰特律师--负责俄勒冈州司法部民事执法司慈善活动科的主任。该部门负责监督在俄勒冈州注册的1.8万个慈善机构,在她的工作中,格兰特注意到,无效的董事会治理可能带来的危害--利润

“我们相信几乎所有的非营利组织的失败都源于董事会监督的缺失,”格兰特告诉奥尔森JofA.“这是由于董事会成员不积极或没有接受财务管理职责方面的培训。真的,没有人管商店。”

发展有效的--利润董事会治理是一项艰苦的工作。维持一个-质量董事会似乎在消耗一些必要的资源--利润的的使命。但现实是,如果没有一个强大的董事会,董事会-术语组织活动的成功可能受到威胁。考虑到这一点,a--利润的任务取决于三个关键治理的结果领域:

  • 招募敬业和高技能的董事会成员。
  • 培训这些董事会成员如何提供有效的监督。
  • 留住董事会成员,并让他们在整个任期内都参与进来。

“你不只是在寻找尸体,”奥尔森说,他是俄勒冈州的主管--利润克拉克·诺伯的顾问。“你要找的是能给董事会带来价值的人。然后需要对需要做的事情有明确的预期。”

“友情劝募”

几乎每个人都在--利润部门知道什么是筹款活动。华盛顿无党派政策论坛伍德罗·威尔逊国际学者中心(Woodrow Wilson International Center for Scholars)的首席运营官迈克尔·福斯特(Michael Forster)说,这也是一个好主意--利润安排所谓的“朋友聚会”。这些活动是由与该组织有联系的人主持的,他们邀请他或她的朋友参加社交活动--利润有机会谈谈它的使命和策略。

福斯特说:“这种朋友聚会,这种环境,给了你一个在人群中传播的机会,衡量他们的兴趣,让他们有动力支持你。”“然后你实际上可以反过来衡量,他们是否会立即成为一个很好的目标,或成为一个强有力的、活跃的董事会成员。”

一般来说,招聘--利润董事会成员之所以具有挑战性,是因为乍一看职位描述并不吸引人。候选人经常被要求花很多时间来履行他们的治理职责,而且很多时候他们要么捐自己的钱,要么代表该组织请求捐款。与此同时,履行监督职责所需的时间承诺也很重要。所以董事会经常纠结于这个问题;近一个-第四(23%)的--利润参加2017年全国非营利组织董事会实践指数调查的董事会主席--利润倡导治理的BoardSource表示,它们的董事会需要加强董事会成员的招聘,以提高董事会绩效。超过一半(52%)的董事会主席表示很难或非常难找到董事会成员成员。

不过,通过强调董事会成员的好处,--利润能吸引优秀人才到这个职位。通过他们的服务,董事会成员对--利润的使命可以对一个好的事业做出重大贡献。董事会服务还可以提供领导技能、人脉机会和声望。因此,一个组织的许多现有志愿者可能渴望担任董事会成员。

为了找到其他可能的董事会成员--利润可以利用与他们任务相符的消息来源。例如,一个--利润向儿童提供医疗服务的机构可以求助于医学界(医生、护士和药房代表)以及儿童倡导者(包括家长和教师)。一个--利润这是匹配的-收入有经济适用房的人可能会寻求房地产和金融部门的董事会成员,以及为穷人服务的倡导者。一些州注册会计师协会还在他们的网站上发布了寻找董事会成员的组织名单,帮助匹配--利润他们的金融专业知识所需要的。

在招聘时,重要的是要记住董事会需要的专业知识。每个董事会成员不需要在财务、技术和组织所服务的特定使命方面的专业知识;拥有所有这些技能的人很难填补所有董事会席位。但所有这些技能和其他技能都需要作为一个整体体现出来。此外,发展和保持董事会的多样性可以提供多种视角,从而带来更好的表现。几乎所有(89%)--利润参加BoardSource 2017年报告的首席执行官表示,董事会多元化对于从更广泛的角度理解外部环境非常重要或非常重要,84%的人表示,董事会多元化对于开发新问题的新解决方案非常重要或非常重要。但这些观点和解决方案仍然是难以捉摸的--利润65%的首席执行官表示,他们对公司的种族和民族多样性感到不满董事会。

一旦--利润在决定候选人的时候,为他们准备一份信息丰富、吸引人的精美陈述是至关重要的。说服一个人加入董事会的理由是至关重要的。

奥尔森说:“公司必须非常清楚他们在寻找什么。”"...令人信服的部分实际上是思想相遇的地方。的清楚,这是所扮演的角色是什么,这是我们正在寻找的,“所以你找到人寻找董事会服务实际上对任务充满热情和能感到与这样一个事实,即他们将专业知识和价值。”

培训

一个-第四在BoardSource的调查中,董事会主席给他们的董事会成员打了“C”或以下的分数,因为他们对自己的角色和职责的理解。培养这种理解的两个关键实践是入职教育和继续教育。为了让新成员进入公司,福斯特建议安排一次董事会会议,由首席执行官和公司其他关键成员参加--利润的行政管理。他还建议为新董事会成员提供一个活页夹,其中描述了他们需要了解的所有重要背景,以便有效地为公司服务(参见下面的边栏“入职信息”)。

董事会成员首先需要掌握的事情之一是管理职能和董事会职能之间的区别。董事会负责监督公司的战略计划、首席执行官和其他高管的继任计划,以及包括网络安全在内的风险管理。但管理层有责任制定和执行这些计划并将其提交给董事会审查。

马克·奥斯特,全美管理合伙人--利润和Grant Thornton LLP的高等教育实践,认为董事会的职责不包括积极的“行动”,而是包括“确保”、“审查”和“监督”等词。

Oster在AICPA表示:“我知道一些非营利组织的董事会会撤退,制定战略计划。--利润6月举行行业会议。“我个人认为这是一个错误。我认为董事会应该在规划过程的前端提供意见。我认为,他们需要认可、批准并同意出台的计划,但我认为,计划的实际制定是一项管理职能。”

福斯特说,重要的是董事会要明确说明哪些行动是由--利润必须得到董事会的批准。所有的都需要董事会批准吗C-水平雇佣还是只雇佣CEO ?所有的房地产交易都需要董事会的批准吗?需要董事会批准的资产购买门槛是多少?这些问题都应该以书面形式阐明,也许可以写在董事会章程或其他文件中董事会-批准政策,他们应该清楚地传达管理。

在一个基本的层面上,董事会成员需要明白他们有三个职责组织:

  • 注意义务:这就要求董事会成员在监督时要谨慎--利润,有合理和合理的判断。准备和参加董事会会议是注意义务的一个重要组成部分。
  • 忠诚的义务:董事会成员在与公司打交道时必须忠诚--利润将组织的需求置于自身需求之上。一个强大的冲突--感兴趣政策帮助董事会成员履行忠诚的义务。
  • 服从的义务:对组织及其使命的忠诚要求包括确保遵守法律法规的责任。

此外,董事会成员对组织负有受托责任。履行这一职责的职责包括阅读和理解组织的财务报表;了解并批准年度预算;查阅IRS表格990,免征所得税机构申报表,理想情况下,在申请之前。虽然并不要求所有董事会成员都是金融专家,但他们可能需要接受培训,以加快他们履行受托责任所需的金融知识。此外,许多董事会成员可能需要不断接受技术需求、能力、机会和威胁方面的教育(参见边栏“技术专长对董事会的挑战”)。

董事会成员的继续教育可以通过每年的静修来完成,这对培养董事会成员之间的同志关系也很有价值成员。

奥尔森说:“董事会静修的部分价值不仅在于积累知识,还在于推动团队建设,让新成员真正感到自己是团队的一部分,而不是仅仅坐在一个已经确定的团队的外部部分。说。

无论在静修还是其他场合,提醒董事会成员他们的职责和的角色。

保留

如果你能得到-质量培训董事会成员,让他们更有效率,你要确保他们的服务能持续到他们的任期任期。

奥尔森说,关键是帮助他们利用自己的技能为组织服务。他们很有可能进入董事会,所以这是一个开始。但通过询问董事会成员,他们--利润领导者可以了解他们是否愿意帮助基金开发、融资,甚至是在合适的机会下担任编程职位可用。

“这个人想要参与其中。他们想要给人一种提供价值的感觉。“如果他们不觉得自己是,他们就不会留下来。团队建设也是如此。所以如果那种训练,那种撤退,不被用作团队-建筑机会来了,这个人就不会觉得自己是团队的一部分。他们会觉得自己像个局外人。”

你希望董事会成员留任多久?关于三个-四度--利润根据2017年BDO的一项调查(见图表“他们应该任职多长时间?”),到目前为止,最常见的任期是三年。但是在很多组织中可以有多个条款,77%的--利润通过参与调查,董事会成员的任职时间在5至9人之间年。


他们应该服役多久?

2017年BDO的一项调查显示,超过三分之二(69%)的有任期限制的非营利董事会将董事会成员的任期定为三年。但董事会成员在这三年后不一定就结束了;许多组织允许董事会成员多次任职,因为董事会成员的平均总任期是8.1年。

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福斯特同意奥尔森的前提,即为董事会成员提供贡献的机会是留住他们的关键服务。

福斯特说:“董事会成员喜欢走出去,成为组织参与的交付系统的一部分。”所以你要确保给他们一个说话的角色。你想让它们可见。你要公开感谢他们的参与和支持,让他们成为你正在产生的持续影响的一部分。这通常会让他们保持在你想要的位置——积极、参与,确保他们为非营利组织的可持续性投资。”

当这种情况发生时,董事会的热情和稳定很可能反映在其对整个组织的治理中,给予--利润这是成功完成使命的坚实基础。


为新员工培训信息

华盛顿伍德罗·威尔逊国际学者中心(Woodrow Wilson International Center for Scholars)首席运营官、注册会计师、CGMA迈克尔·福斯特(Michael Forster)为所有新董事会成员提供了一个活页夹,其中包括以下内容:

  • 说明董事会成员职责的工作描述。
  • 该组织的章程和章程。
  • 董事会的结构、常务委员会和委员会章程。
  • 该组织最近的财务数据。
  • 组织的战略计划。
  • 关于组织规划和影响的信息。

技术专长对董事会来说是个挑战

T技术进步如此之快,董事会成员和其他所有人自然难以跟上。

非营利性的董事会成员需要了解与技术相关的许多问题,包括网络安全和通过数据分析和人工智能(AI)改进流程的机会。

但2018年由高管和董事会成员猎头及培训公司JWC Partners进行的一项调查显示,信息技术专长是当今董事会中最没有得到充分代表的技能。在此次调查中,40%的应答者将信息技术(it)选为董事会成员最缺乏的3项技能之一。

“董事会成员在财务或当前问题上缺乏应有的知识. ...我认为非营利组织的董事会还没有达到他们应该达到的速度,”注册会计师、CGMA、Clark number非营利咨询总监谢丽尔·奥尔森(Cheryl Olson)说。“我认为他们会认为,‘嗯,那是大公司的事。’但对于任何规模的组织来说,拥有一个良好的合规计划和对技术的理解是可持续发展的关键。”

非营利组织的领导者可以克服这个问题的一个方法是在招聘过程中瞄准技术专家。技术专家可能需要在董事会职责的其他领域进行额外的培训,但他们可能提供董事会其他成员不具备的有价值的技能。

与此同时,在网络安全、欧盟《一般数据保护条例》(General Data Protection Regulation)、信息技术一般控制、人工智能和其他重要技术主题等领域,对非技术专家的董事会成员进行培训也很重要。


关于作者

肯TysiacJofA”编辑主任。如果您想对本文发表评论或对另一篇文章提出建议,请联系他Kenneth.Tysiac@aicpa-cima.com


AICPA资源

文章

出版

  • 最佳董事会:非营利组织的健全治理和领导(# PNFP1801P平装书)

CPE自学

  • 董事会治理的最佳实践:非营利治理和保证(#165151,在线获取;# GT-NFP-GRA1、组定价)

在线资源

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